TY  - BOOK
AU  - Escobar Hernández, María Fátima
AU  - Asesor: Saravia Dueñas, José Miguel
TI  - Elementos mínimos e indispensables que debe tener un sistema de compliance para la prevención del delito de evasión de impuestos
U1  - 343 / C. Jurídicas / 
PY  - 2023///
CY  - Sensuntepeque, Cabañas
PB  - Centro Universitario Regional de Cabañas
KW  - Elementos - Sistema de compliance - Prevención del delito
KW  - Delito de evasión de impuestos - Sistema de compliance
N2  - Los sistemas de cumplimiento normativo o sistema compliance, nacieron con el objetivo de crear acciones de autorregulación dentro de la funcionabilidad de las empresas, para evitar el
cometimiento de delitos dentro de una organización determinada, por este motivo y frente a la problemática de corrupción financiera en el país, se han adoptado en muchas instituciones financieras, ciertas controles encaminados y en función de un oficial de cumplimiento, con la finalidad de buscar mediante la identificación de prácticas corruptas que se dieran dentro de la organización, y que posteriormente trajeran una serie de repercusiones para la
organización.
Sin embargo, en la historia de la Constitución salvadoreña, nunca ha existido regulación de un “sistema compliance”, mas sin embargo siempre han existido una diversidad de autocontroles internos dentro de las instituciones, en busca de resguardar su funcionabilidad frente a terceros; por lo que es menester implementar esta institución en el ordenamiento jurídico, para que, desde una política de prevención eficaz, se puedan prevenir riesgos penales, y disminuir de forma considerable la posibilidad de comisión de delitos en el marco de la actividad empresarial; sin embargo, el ordenamiento jurídico salvadoreño, cuenta con
muchas herramientas y mecanismos internos dentro de su marco normativo, destinadas a mantener el ordenamiento social, en todos los ámbitos, de control y desarrollo del país. En el territorio salvadoreño siempre han existido diversas empresas dedicadas a determinadas áreas, algunas son nacionales y otras son extranjeras, quienes han generado empleo por muchos años a miles de personas, lo que hace un aporte importante para la economía y desarrollo del país. (Saravia Dueña, 2022) Así mismo para mantener una empresa que sea rentable se debe implementar un buen control interno dentro de la misma, ya que un mal
manejo en ciertas áreas podría afectar grande y gravemente a toda la empresa y por ende traer consigo resultados negativos tanto para la empresa como para las personas que se benefician
del rubro comercial de la misma. Cuando nos referimos a un control interno hacemos referencia a ese conjunto de acciones,
políticas, planes, actividades, normas, registro y métodos que se aplican dentro de la empresa, todo con el objetivo de prevenir riesgos que afecten a la entidad, es decir que mediante la implementación de los mismos se logre mayor seguridad se promueve el desarrollo organizacional y se logre una mayor eficiencia y eficacia en las operaciones de la misma.
(Javier Castillo, Sistemas de control interno aplicados al área de inventarios de las empresas industriales en Santa Ana. Bachelor thesis, Universidad de El Salvador., 2020)
Basados en el ordenamiento nacional, muchas instituciones, implementan una diversidad de actividades basadas en reglas y ordenamientos internos, que van orientados a la funcionabilidad y al cumplimiento de un sistema compliance; tal vez no exactamente bajo dicho término, pero sí, en el manejo, finalidad y cumplimiento buscan tener un autocontrol en sus actividades, con la finalidad de evitar delitos contra el Estado en su funcionabilidad. Ya que la finalidad del sistema compliance, es la prevención y por ende la exoneración o atenuación de los delitos en que pudiera incurrir la organización empresarial. (Javier Castillo, SISTEMAS DE CONTROL INTERNO APLICADOS AL ÁREA DE INVENTARIOS,
2020).
La justificación de la presente investigación, radica en dar a conocer en que consiste el sistema compliance, su finalidad, su estructura, y su gran importancia dentro de la funcionabilidad en la diversidad de entidades en el territorio salvadoreño, como un control interno dentro de la misma, en busca de la verificación y cumplimiento de objetivos establecidos por la entidad, basados en un plan de organización y coordinación interna que facilite eficacia, eficiencia de operaciones y fiabilidad de la información financiera, y por ende tener una imagen de ética transparencia social
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